Otabek SobirovMånga som flyttar från Sverige efter ett yrkesliv här undrar: Hur beskattas min svenska pension när jag är bosatt utomlands?
Det vanligaste alternativet är SINK-skatt (Särskild inkomstskatt för utomlandsbosatta), som är en platt skatt på 25 %. Men den slutliga skatten beror till stor del på vilket land du bor i och de skatteavtal som finns mellan länderna.
1. Vad är SINK-skatt på pension?
SINK är en förenklad skatteform. Om du har ett beslut om SINK:
- Betalar du en platt skattesats på 25 % på dina utbetalningar.
- Du behöver inte deklarera din svenska pension i den årliga svenska deklarationen.
- Du har inte rätt till grundavdrag eller andra personliga skatteavdrag i Sverige.
2. Pensionspelare och SINK-beskattning
Dina pensionsutbetalningar delas i regel upp i tre olika delar, som kan behandlas olika beroende på bosättningsland:
- Allmän pension: Den statliga pensionen. Beskattas nästan alltid i Sverige med SINK, om inte skatteavtalet anger särskilda regler.
- Tjänstepension: Pension från din anställning. Beskattningen styrs till stor del av om det är offentlig tjänstepension (statlig/kommunal anställning) eller privat tjänstepension.
- Privat pensionssparande: Eget sparande. Ofta fördelas beskattningsrätten till ditt nya hemland i skatteavtalen.
3. Skatteavtalets påverkan på SINK
Sverige har dubbelbeskattningsavtal med en rad länder. Dessa avtal begränsar ibland Sveriges rätt att ta ut full SINK-skatt på pensionen:
| Bosättningsland | Skatteavtalets regler för svensk pension | Effektiv svensk skattesats |
|---|---|---|
| USA | Privat och tjänstepension beskattas i Sverige med max 15 % enligt avtalet. | 15 % flat rate |
| Storbritannien | Tjänstepension beskattas i regel endast i hemvistlandet (UK). Sverige drar 0 %. | 0 % (skattefritt i Sverige) |
| Tyskland | Tjänstepension beskattas i Sverige med max 15 % enligt skatteavtalet. | 15 % flat rate |
| Spanien | Skatteavtalet har sagts upp. Full svensk beskattning (25 % SINK) tillämpas. | 25 % flat rate |
| Standard / Övriga | SINK på 25 % dras. Kontrollera gällande skatteavtal för ev. avräkning i ditt nya hemland. | 25 % flat rate |
4. Möjligheten att välja vanlig beskattning (58 a § Inkomstskattelagen)
Många missar att man enligt 58 a § Inkomstskattelagen kan välja att beskattas enligt de vanliga progressiva skattereglerna i Sverige istället för SINK, även om man bor utomlands.
När är det fördelaktigt? Om din svenska pension utgör minst 90 % av din totala globala årsinkomst har du rätt till det svenska grundavdraget. Om dina pensionsutbetalningar är relativt låga kan grundavdraget göra att din effektiva skatt blir betydligt lägre än 25 %, i vissa fall till och med 0 %.
5. Så ansöker du om SINK
För att få SINK-skatt måste du skicka in en ansökan till Skatteverket på blankett SKV 4350 (Ansökan om särskild inkomstskatt för utomlandsbosatta). Om du inte gör detta dras skatt enligt vanlig svensk skattetabell, vilket ofta leder till ett mycket högre skatteuttag.
NordDaily Tips
Handlingsplan: Du kan välja att beskattas enligt vanliga skatteregler istället för SINK om det är mer fördelaktigt (till exempel om du har en mycket låg global inkomst och vill utnyttja det svenska grundavdraget). Använd vår kalkylator för att jämföra alternativen innan du ansöker.
Källor
- Skatteverket — SINK för pensionärer bosatta utomlands (regler, blanketter och skattesatser): skatteverket.se
- Skatteverket — Belopp och procentsatser för inkomståret (Belopp och procent): skatteverket.se
Related articles
Frequently asked questions
Vad är SINK-skatt på pension?
SINK (Särskild inkomstskatt för utomlandsbosatta) är en slutlig källskatt på 25 % som dras direkt på din svenska pension om du är begränsat skattskyldig i Sverige.
Hur ansöker jag om SINK-skatt?
Du ansöker hos Skatteverket på blankett SKV 4350. När ansökan godkänts får dina pensionsutbetalare beslut om att dra 25 % SINK istället för tabellskatt.
Endast för information och uppskattning. Rådgör med en kvalificerad rådgivare innan du fattar några ekonomiska eller juridiska beslut.
Foto: NordDaily Creative — Fri för kommersiell användning