Otabek SobirovAtt ta steget till att starta eget företag är en spännande resa. Men innan du drar igång verksamheten står du inför ett av de viktigaste besluten: valet av företagsform. Ska du starta en enskild firma eller ett aktiebolag (AB)?
Inför 2026 har de svenska 3:12-reglerna (fåmansföretagsreglerna) förändrats i grunden, vilket gör det enklare att planera sina skatteuttag, men också ändrar kalkylen för när det är mest lönsamt att gå över till aktiebolag.
1. Enskild firma (Sole Proprietorship)
En enskild firma är ingen egen juridisk person. Det betyder att du som privatperson är personligen ansvarig för företagets alla skulder, avtal och åtaganden.
Egenskaper:
- Inget kapitalkrav: Det kostar ingenting i aktiekapital att starta en enskild firma.
- Enklare administration: Du behöver inte skicka in någon formell årsredovisning till Bolagsverket och bokföringen är generellt enklare.
- Beskattning: Du betalar egenavgifter på 28.97 % på vinsten (Skatteverket drar av ett schablonavdrag på 25 % innan beräkning). Efter egenavgifterna beskattas vinsten som vanlig inkomst av tjänst.
2. Aktiebolag (AB)
Ett aktiebolag är en egen juridisk person. Dina privata tillgångar är skyddade om företaget skulle gå i konkurs (så länge du inte begått något lagbrott eller slarvat med skatterna).
Egenskaper:
- Aktiekapital: Det krävs minst 25 000 kr i insatt aktiekapital.
- Skattemässiga fördelar: Bolaget betalar 20.6 % i bolagsskatt på sin vinst. Därefter kan du ta ut pengar som lön eller som utdelning till låg skattesats.
- De nya 3:12-reglerna 2026: Den gamla förenklingsregeln slås samman med löneregeln. Du har nu ett fast grundbelopp på 4 inkomstbasbelopp (IBB) / 322 400 kr per delägare som du får ta ut som utdelning beskattad till endast 20 %.
3. Jämförelsetabell
| Egenskap | Enskild firma | Aktiebolag (AB) |
|---|---|---|
| Kapitalkrav | 0 kr | 25 000 kr |
| Personligt ansvar | Ja (Obegränsat) | Nej (Begränsat till aktiekapitalet) |
| Bolagsskatt | Nej (Beskattas som personlig inkomst) | 20.6 % på vinsten |
| Lågbeskattad utdelning (3:12) | Nej | Ja (upp till 322 400 kr till 20 % skatt) |
| Årsredovisning | Nej | Ja, till Bolagsverket |
4. När ska du välja vad?
Om din årliga omsättning är under 500 000 kr är en enskild firma oftast det smidigaste valet. Den administrativa kostnaden och tidsåtgången för ett AB äter upp de skattemässiga vinsterna.
Men om du omsätter över 600 000 till 800 000 kr om året är ett Aktiebolag nästan alltid mer fördelaktigt. Du kan ta ut en lön upp till brytpunkten för statlig skatt (55 033 kr/månad under 2026) för att maximera din allmänna pension, och därefter ta ut vinsten som utdelning till 20 % skatt. Det sparar dig tusentals kronor varje år jämfört med enskild firma.
NordDaily Tips
Handlingsplan: Om du startar en konsultverksamhet och förväntar dig att nå brytpunkten för statlig inkomstskatt redan första året, bör du starta ett aktiebolag direkt. Att ombilda en enskild firma till aktiebolag i efterhand innebär onödigt mycket pappersarbete och kostnader.
Källor
- Skatteverket — Egenavgifter för enskild firma 2026 (28.97 %): skatteverket.se
- Skatteverket — Bolagsskatt (20.6 %): skatteverket.se
- Regeringskansliet — 3:12-reglerna och grundbeloppet från 1 januari 2026: regeringen.se
Related articles
Frequently asked questions
Vad är det minsta kapitalkravet för ett aktiebolag?
Det minsta aktiekapitalet som krävs för att starta ett privat aktiebolag (AB) är 25 000 kronor.
Hur beskattas en enskild firma?
I en enskild firma beskattas vinsten direkt som personlig inkomst. Du betalar egenavgifter på 28.97 % av vinsten (med ett schablonavdrag på 25 %), och resten beskattas med kommunal och eventuell statlig inkomstskatt.
Vad innebär de nya 3:12-reglerna för 2026?
Från 2026 slås förenklingsregeln och löneregeln ihop. Delägare i fåmansbolag får ett gemensamt schablonbelopp (grundbelopp) på 4 inkomstbasbelopp (IBB), vilket för 2026 motsvarar 322 400 kr. Detta kan tas ut som utdelning till endast 20 % skatt.
Endast för information och uppskattning. Rådgör med en kvalificerad rådgivare innan du fattar några ekonomiska eller juridiska beslut.
Foto: NordDaily Creative — Fri för kommersiell användning